Модернизация налоговой системы России вступает в завершающую стадию. Госдума приняла в третьем и окончательном чтении поправки в Бюджетный кодекс, направленные на донастройку системы взимания налогов. Ключевой изменение — законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ.
Для абсолютного большинства людей налоговая нагрузка не изменится, но позитивный эффект от формирования более справедливой налоговой системы коснётся жизни всей страны. Согласно законопроекту, для граждан с доходами до 2,4 млн рублей в год ставка НДФЛ останется на уровне 13%. При доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей налог составит 15%, от 5 млн до 20 млн рублей — 18%, от 20 млн до 50 млн рублей — 20%, а свыше 50 млн рублей в год — 22%.
Важно, что повышенные ставки будут распространяться не на всю сумму дохода, а только на ту часть, которая превышает обозначенные пороги. Но даже эти незначительные для налогоплательщиков суммы помогут существенно увеличить финансирование важнейших для страны и общества направлений: нацпроекты, повышение соцвыплат, поддержку материнства и детства, на проекты по борьбе со сложными заболеваниями. Люди с высокими доходами не смогут уклониться от налогов – налоговая служба значительно улучшила качество своей работы в вопросе выявления нарушителей законодательства.
Кроме того, изменяется налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для железной руды, удобрений, угля и алмазов, устанавливается ставки налога на прибыль для IT-компаний в 5% в 2025-2030 годах, вводится туристический налог путем преобразования курортного сбора.
Госдума приняла в третьем, окончательном чтении поправки в Бюджетный кодекс, направленные, в частности, на распределение между федеральным и региональными бюджетами поступлений от вновь вводимых акцизов. Документ был внесен правительством РФ. Документ вместе с поправками в федеральный бюджет на 2024 год и поправкам в Налоговый кодекс входит в так называемый «бюджетный пакет».
Законом предусмотрено направление всех дополнительных доходов, возникших в связи с введением прогрессивной шкалы налоговой ставки (свыше 13%), в доход федерального бюджета. Повышение ставок по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на калийные соли, железную руду, апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды приведет к росту поступлений в федеральный и региональный бюджеты. В настоящее время норматив распределения по этим видам НДПИ составляет 83% в федеральный бюджет и 17% в бюджеты субъектов РФ. В целях компенсации возможных выпадающих доходов регионов по налогу на прибыль организаций норматив зачислений в федеральный и бюджеты субъектов РФ остается без изменений.
Аналогичный норматив (83% в федеральный бюджет и 17% в бюджеты субъектов РФ) распределения предусматривается для вводимого акциза на природный газ, полученный для производства аммиака. В части акцизов на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания предусматривается зачисление в федеральный бюджет по нормативу 100%, аналогично действующим нормативам от уплаты акцизов на все виды табачной продукции. В части акцизов на фармсубстанцию спирта этилового предлагается зачисление в федеральный бюджет по нормативу 100%. Законом закрепляется на постоянной основе норма, согласно которой при определении нормативов отчислений в местные бюджеты от акцизов на горюче-смазочные материалы учитываются поступления в бюджеты субъектов РФ от указанных акцизов исходя из норматива 58,2%.
Поправками, принятыми во втором чтении, предусматривается зачисление в местные бюджеты туристического налога по нормативу 100%. Расчетные налоговые доходы от уплаты туристического налога будут учитываться при определении уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов РФ, федеральной территории «Сириус» для распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ, начиная с 2030 года.
Закон оптимизирует состав документов и материалов, которые поступают в Госдуму вместе с проектом бюджета на очередную трехлетку. Предлагается объединить прогноз социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и плановый период с предварительными итогами социально-экономического развития за истекший период текущего финансового года и ожидаемыми итогами социально-экономического развития за текущий финансовый год. Все документы будут поступать в Госдуму в электронном виде.
Законом предусмотрено списание 2/3 задолженности регионов по бюджетным кредитам и выравнивание бюджетной обеспеченности регионов через механизм перераспределения дополнительных доходов, а также расширение механизма списания задолженности субъектов РФ по реструктурированным бюджетным кредитам. К действующему механизму списания задолженности в объеме поступления в федеральный бюджет налоговых доходов от реализации новых инвестпроектов будет предусмотрена возможность учета страховых взносов, поступающих в бюджеты государственных внебюджетных фондов от новых инвестпроектов, реализуемых в сфере туристской деятельности.
Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон о семейной налоговой выплате — ежегодной выплате работающим родителям, имеющим двух и более детей, которая устанавливается в рамках совершенствования налоговой системы РФ. Документ инициирован правительством РФ и является частью так называемого бюджетного пакета, куда входят, в частности, поправки в бюджет на 2024 год и поправки в Налоговый кодекс РФ.
Закон наделяет правом на получение такой выплаты работающих родителей двух и более детей, являющихся гражданами РФ, постоянно проживающих в России, и с доходов которых был уплачен подоходный налог. Согласно документу, выплата будет положена, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте РФ по месту жительства. Выплата будет производиться в размере 7% из 13% уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Граждане, которым положен такой вычет, имеют право подать заявление о его назначении с 1 июня до 1 октября года, следующего за годом, в котором был уплачен НДФЛ. Таким образом, если закон будет принят, обратиться за вычетом за 2025 год граждане смогут с 1 июня по 1 октября 2026 года.
Размер выплаты определяется как разница между суммой расчетного исчисленного НДФЛ с доходов заявителя, полученных в году, предшествующем году обращения за назначением выплаты, и суммой, исчисленной с того же дохода в размере 6%.
Госдума приняла в третьем чтении закон, направленный на донастройку налоговой системы России. В частности, он предусматривает увеличение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для железной руды, удобрений, угля и алмазов.
Согласно документу, цена отсечения, при превышении которой будет взиматься надбавка к НДПИ, для энергетического угля составит $120 за тонну и $167 для коксующегося угля. Цена отсечения для антрацита составит $135 за тонну. Надбавка к НДПИ составит 10% над ценой отсечения для коксующегося угля и антрацита, для энергетического она составит 5%. Также в формуле расчета НДПИ на уголь будут учитываться цены в портах Дальнего Востока, Северо-Западного и Южного округов.
Поправки также предполагают переход на формульный расчет НДПИ — привязку к экспортным котировкам калия на FOB Балтика и Черное море, фосфатов — на FOB Марокко и учитывают содержание в руде хлорида калия, оксида фосфора. Также предполагается применение коэффициента дополнительной доходности в случае превышения цены калия в $300 и фосфатной руды в $200 за тонну.
Акциз на газ, необходимый для производства аммиака, предлагается рассчитывать в зависимости от средней за налоговый период экспортной цены карбамида в портах Балтики на базисе FOB. Если эта цена выше $300 за тонну, то к средней экспортной цене, умноженной на 6,5%, прибавляется надбавка от этой разницы, умноженная на 12%. Поправки предполагается ввести с 2025 года.
Кроме того, с 8% до 8,4% увеличивается адвалорная ставка налога при добыче алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней, а также вводится дополнительная надбавка для золота в размере 10% от превышения мировой цены $1 900 за тройскую унцию.
Принятие поправки по увеличению уровня изъятия природной ренты при добыче железной руды с 4,8% до 6,7% приведет к дополнительным поступлениям в бюджеты бюджетной системы РФ, размер которых составит порядка 23,1 млрд рублей ежегодно, отмечалось в финансово-экономическом обосновании к законопроекту.
Госдума приняла в третьем чтении поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на донастройку налоговой системы в России, предусматривающие, в частности, установление ставки налога на прибыль для IT-компаний в 5% в 2025-2030 годах. Общая ставка налога на прибыль повышается законопроектом до 25%. Документ инициирован правительством РФ.
Из документа следует, что нулевая ставка налога на прибыль для IT-компаний, введенная с 2022 года, будет действовать до конца 2024 года. Далее, в 2025-2030 годах, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5%. В редакции первого чтения речь шла о 2025-2027 годах.
В настоящее время законодательством предусмотрена нулевая ставка по налогу на прибыль для IT-компаний до 31 декабря 2024 года. Закон, обнуливший налог на прибыль до 2024 года, был принят весной 2022 года и стал одной из мер поддержки для сектора после введения санкций со стороны США и ЕС.
Поправками, принятыми во втором чтении, устанавливается возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения. Также для организаций радиоэлектронной промышленности устанавливается перечень доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Госдума приняла в третьем чтении нормы, согласно которым в России вводится туристический налог путем преобразования курортного сбора. Нормы оформлены как поправки правительства РФ к законопроекту о донастройке налоговой системы.
Туристический налог будет местным налогом, муниципалитеты самостоятельно определят необходимость его введения и размеры ставок. Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц. Налог не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников специальной военной операции. Планируется, что ставка налога будет расти постепенно — начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 года и далее — не выше 5%). Как сообщил ранее глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, сумма туристического налога исключается из дохода гостиниц.
Как пояснила ранее журналистами первый зампред комитета Госдумы по экономической политике Надежда Школкина, эксперимент по введению курортного сбора показал свою эффективность и востребованность, и многие регионы захотели в дальнейшем принять участие в данном эксперименте. По ее словам, конструкция туристического налога создает равные условия для всех регионов и участников туристической индустрии, делает рынок средств размещения более прозрачным, упрощает администрирование самого налога. Было бы справедливо, если бы все полученные средства использовались на строительство туристской инфраструктуры, и каждый турист понимал, почему и на какие цели он платит налог, полагает депутат.
